Pengaruh Non-Performing Loan dan BOPO terhadap Return on Assets dengan Firm Size sebagai Variabel Moderasi pada Perusahaan Perbankan
Abstract
Novelty penelitian ini terletak pada pengujian Firm Size sebagai variabel moderasi dalam hubungan NPL dan BOPO terhadap ROA, mengingat penelitian terdahulu masih menunjukkan hasil yang inkonsisten baik pada pengaruh NPL dan BOPO maupun peran Firm Size terhadap kinerja keuangan. Penelitian ini memberikan perspektif baru dengan mengintegrasikan risiko kredit, efisiensi operasional, dan ukuran perusahaan dalam satu model untuk menjelaskan profitabilitas bank konvensional. Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh Non-Performing Loan (NPL) dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return on Assets (ROA) dengan Firm Size sebagai variabel moderasi pada bank konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2020–2024. Penelitian menggunakan pendekatan kuantitatif dengan jenis penelitian asosiatif. Sampel terdiri atas 14 bank yang dipilih menggunakan teknik purposive sampling. Analisis data dilakukan menggunakan Moderated Regression Analysis (MRA) dengan bantuan EViews. Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPL dan BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Firm Size terbukti memoderasi hubungan antara NPL dan BOPO terhadap ROA. Temuan ini menunjukkan bahwa ukuran perusahaan berperan penting dalam memperkuat pengaruh faktor internal terhadap profitabilitas perbankan. Implikasi penelitian menegaskan pentingnya pengendalian risiko kredit, peningkatan efisiensi operasional, dan pengelolaan ukuran perusahaan sebagai strategi untuk meningkatkan kinerja keuangan bank secara berkelanjutan.
Downloads
References
Afrizan, F. L., Lestari, S. S., & Kusuma, S. Y. (2024). Pengaruh Diversifikasi Pendapatan, BOPO, NPL, LDR Terhadap Profitabilitas Perbankan selama Meningkatnya Gelombang PHK Indonesia 2023. Indonesian Journal of Innovation Multidisipliner Research, 2(3). https://doi.org/10.69693/ijim.v2i3.178
Agustian, R., & Priyanto, A. A. (2022). Pengaruh LDR Dan NPL Terhadap ROA Pada PT. Bank Mega Tbk Periode Tahun 2010 – 2019. Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan Dan Investasi), 5(2). https://doi.org/10.32493/skt.v5i2.13129
Ahmad, N., Mobarek, A., & Raid, M. (2023). Impact of global financial crisis on firm performance in UK: Moderating role of ESG, corporate governance and firm size. Cogent Business and Management, 10(1). https://doi.org/10.1080/23311975.2023.2167548
Ahmed, A. M., Sharif, N. A., Ali, M. N., & Hágen, I. (2023). Effect of Firm Size on the Association between Capital Structure and Profitability. Sustainability (Switzerland), 15(14). https://doi.org/10.3390/su151411196
Ananda, S., Armeliza, D., & Handarini, D. (2025). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas pada Bank Umum Konvensional di Indonesia Tahun 2020-2024. Jurnal Wahana Akuntansi, 20(2). https://doi.org/10.21009/wahana.20.0213
Ashiru, O., Balogun, G., & Paseda, O. (2023). Financial innovation and bank financial performance: Evidence from Nigerian deposit money banks. In Research in Globalization (Vol. 6). https://doi.org/10.1016/j.resglo.2023.100120
Ayunda, M. L., & Suryadi, E. (2026). The Impact Of Camel Components On Bank Profitability: The Moderating Role Of Firm Size In Indonesian Banking. Indonesian Interdisciplinary Journal of Sharia Economics (IIJSE), 9(1), 9193–9210.
Ayuningtias, S., & Anggraini, D. T. (2026). Peran Firm Size dalam Memoderasi Pengaruh Operating Capacity dan Net Profit Margin Terhadap Financial Distress. Jurnal Akuntansi Dan Governance, 6(2), 219–235. https://doi.org/10.24853/jago.6.2.219-235
Cahyani, H. D., & Amirudin, A. (2024). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas (ROA) Perusahaan Perbankan Tahun 2014 - 2023. Jurnal Publikasi Ilmu Manajemen, 3(3). https://doi.org/10.55606/jupiman.v3i3.4181
Fariabi, M. R., & Riharjo, I. B. (2026). The Influence of Macroeconomics on Credit Risk with Bank Size as a Moderating Variable. Research Horizon, 6(1), 607–620. https://doi.org/10.54518/rh.6.1.2026.1028
Ferly, M. M., Rinofah, R., & Kusumawardhani, R. (2023). Analisis Pengaruh CAR dan BOPO Terhadap ROA Dengan NIM Sebagai Variabel Intervening Pada PT. Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode Tahun 2011 – 2021. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 11(2). https://doi.org/10.37676/ekombis.v11i2.3966
Firmansyah, A., & Kartiko, N. D. (2024). Exploring the association of green banking disclosure and corporate sustainable growth: the moderating role of firm size and firm age. Cogent Business and Management, 11(1). https://doi.org/10.1080/23311975.2024.2312967
Fitriana, A., & Nugroho, L. (2025). How Firm Size Moderates Low-Cost Growth and Non-Performing Loans in Determining Bank Profitability. Social and Economic Bulletin, 2(2), 112–121.
Gutiérrez-Ponce, H., & Wibowo, S. A. (2023). Do Sustainability Activities Affect the Financial Performance of Banks? The Case of Indonesian Banks. Sustainability (Switzerland), 15(8). https://doi.org/10.3390/su15086892
Harb, E., El Khoury, R., Mansour, N., & Daou, R. (2023). Risk management and bank performance: evidence from the MENA region. Journal of Financial Reporting and Accounting, 21(5). https://doi.org/10.1108/JFRA-07-2021-0189
Hasibuan, A. A., Zulpahmi, Z., Wahyudin, N., & Nurlaila, A. (2022). The Effect Of Financing To Deposit Ratio (FDR), Non-Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), Operating Expenses And Operating Income (BOPO) On ROA In Islamic Commercial Ban. AL-FALAH : Journal of Islamic Economics, 7(2). https://doi.org/10.29240/alfalah.v7i2.5395
Hidayah, R., Suryandari, D., Suryarini, T., Sukirman, Kayati, I. N., Dinassari, R., & Rohmah, F. T. (2022). The Role Of Firm Size On Environmental Performance In The Developing Country. Corporate and Business Strategy Review, 3(1). https://doi.org/10.22495/cbsrv3i1art12
Jallali, S., & Zoghlami, F. (2022). Does risk governance mediate the impact of governance and risk management on banks’ performance? Evidence from a selected sample of Islamic banks. Journal of Financial Regulation and Compliance, 30(4). https://doi.org/10.1108/JFRC-04-2021-0037
Kasmawati, K., Albahi, M., & Harahap, R. S. P. (2026). Pengaruh BOPO dan NPF terhadap Return on Assets (ROA) Bank Umum Syariah pada Transisi Pandemi dan Pascapandemi 2020–2024. Jesya, 9(2), 969–976.
Kurnia, T., Ameliawati, L., Salsabilla, N., Jawas, N., Alawiyah, S., & Sumantri, F. (2025). Pengaruh NPL, CAR, dan NIM Terhadap ROA Pada PT Bank Mandiri Periode 2000-2024. JURNAL ILMIAH M-PROGRESS, 15(2), 343–356. https://doi.org/10.35968/mpu.v15i2.1493
Madaniah, A. N., & Mustaqim, M. (2024). Pengaruh Non Performing Loan, Return on Asset, Dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Harga Saham. COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting, 7(3).
Maharani, V., Hidayat, S., & Suraya, A. (2025). PENGARUH NPL & BOPO TERHADAP ROA PADA BANK BNI PERIODE 2013 -2023. Musytari : Jurnal Manajemen, Akuntansi, Dan Ekonomi, 18(7), 61–70.
Mawarni, A. M., & Kholis, N. (2023). Pengaruh Firm Size, Debt To Asset Ratio, Dan Current Ratio Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Makanan Dan Minuman Yang Terdaftar Di Bei. Edunomika, 8(1).
Monday, J. U., Dopemu, O. S., & Ademola, B. I. (2024). Financial Innovation and Financial Performance of Nigerian Listed Deposit Money Banks: Evidence from Panel Data Modeling. European Journal of Accounting, Auditing and Finance Research, 12(9). https://doi.org/10.37745/ejaafr.2013/vol12n93252
Muqorobin, M. M., Rani, U., & Simamora, A. J. (2024). The role of risk management committee between risk-taking behavior and companies’ performance. International Journal of Productivity and Performance Management, 73(3). https://doi.org/10.1108/IJPPM-07-2022-0347
Murtiningrum, W., & Cahaya, Y. (2024). Analisa Pengaruh CAR, NPL dan LDR Terhadap ROA pada Bank BUMN. Jurnal Kewirausahaan, Akuntansi Dan Manajemen Tri Bisnis, 6(1). https://doi.org/10.59806/tribisnis.v6i1.403
Nazarani, E. F., Supriatna, J., & Hidayah, S. (2025). Dinamika Transformasi Kebijakan Moneter Di Era New Normal: Tantangan Dan Prospek Terhadap Bank Sentral Indonesia. JMA), 3(11).
Pancotto, L., ap Gwilym, O., & Williams, J. (2024). The evolution and determinants of the non-performing loan burden in Italian banking. Pacific Basin Finance Journal, 84. https://doi.org/10.1016/j.pacfin.2024.102306
Prasetyandari, C. W. (2023). Korelasi Antara Firm Size Dan Debt Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Makanan Dan Minuman Yang Terdaftar Di BEI. Al-Idarah : Jurnal Manajemen Dan Bisnis Islam, 4(1). https://doi.org/10.35316/idarah.2023.v4i1.74-87
Prayogi, A. (2024). Non-Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio dan Profitabilitas Bank: Peran Moderasi Ukuran Bank. Jurnal Ilmiah Akuntansi, 1(3).
Putrihadiningrum, D. C. (2021). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Rgec Dan Dampaknya Terhadap Peningkatan Jumlah Nasabah. GREENOMIKA, 3(1). https://doi.org/10.55732/unu.gnk.2021.03.1.2
Ratnasari, D., Huda, N., & Nurulrahmatia, N. (2025). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Dan Loan To Deposit Ratio (LDR), Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Pt. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk. Jurnal Pendidikan Sosial Dan Humaniora, 4(4).
Rohadi, S. C., Sarumpaet, S., & Syaipudin, U. (2024). Determinan Non-Performing Loan (NPL) Perbankan Kawasan ASEAN. Owner, 8(2). https://doi.org/10.33395/owner.v8i2.2331
Sari, A. K., Safitri, I. W. E., & Violita, C. E. (2026). Business Life Cycle Dynamics and Digital Finance Strategy Netflix’s Impact on Consumer Behavior Changes During the Covid-19 Pandemic. Synergy: Journal of Business, Finance and Management, 2(1), 43–49.
Sari, E. N., & Napitupulu, J. G. P. (2026). Digital Transformation as a Strategy to Achieve Competitive Advantage: A Literature Review from a Strategic Management Perspective. Synergy: Journal of Business, Finance and Management, 2(1), 10–19.
Sholika, S. A., & Zaki, A. (2024). Pengaruh non-performing loan (NPL), beban operasional pendapatan operasional (BOPO), capital adequancy ratio (CAR) dan struktur kepemilikan terhadap kinerja keuangan bank tahun 2018-2022. Jurnal Ilmu Manajemen, 12(4), 1023–1038.
Siagian, S., Lidwan, N., Ridwan, W., Ivan Taruna, H., & Roni, F. (2021). Pengaruh Bopo, Ldr Dan Nim Perbankan Terhadap Roa Di Industri Perbankan Indonesia. Akrab Juara : Jurnal Ilmu-Ilmu Sosial, 6(4). https://doi.org/10.58487/akrabjuara.v6i4.1579
Suryadi, A. A., Rinofah, R., & Sari, P. P. (2022). Analisis CAR, NPL, BOPO dan LDR terhadap Profitabilitas. Al-Kharaj : Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, 4(4). https://doi.org/10.47467/alkharaj.v4i4.775
Triana, F., Hamidi, M., & Adrianto, F. (2025). Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Profitabilitas BRI Regional Office Padang dengan Ukuran Perusahaan sebagai Variabel Moderasi Tahun 2019-2023. Journal of Accounting and Finance Management, 6(2). https://doi.org/10.38035/jafm.v6i2.2023
Violita, C. E., & Putrihadiningrum, D. C. (2023). Pengaruh Likuiditas Saham Dan Capital Structure Terhadap Return Saham. GEMA EKONOMI, 12(5). https://doi.org/10.36418/gemaekonomi.v12i5.2949
Wibowo, A. A., Yuliyansa, W., & Wulandari, W. (2025). Pengaruh CAR, NPL, dan BOPO Terhadap Roa Pada Bank Umum Konvensional di Indonesia. RIGGS: Journal of Artificial Intelligence and Digital Business, 4(2). https://doi.org/10.31004/riggs.v4i2.528
Copyright (c) 2026 Mukamad Rifqi Afianto Arrohman, M. Mustaqim, Cynthia Eka Violita, Devika Cherly Putrihadiningrum
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
